企業(yè)年金：養(yǎng)老“金手杖”

企業(yè)年金的建立條件勞動(dòng)和社會(huì)保障部（現(xiàn)為人力資源和社會(huì)保障部）頒布的《企業(yè)年金試行辦法》規(guī)定，符合下列條件的企業(yè)，可以建立企業(yè)年金：一，依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并履行繳費(fèi)義務(wù)；二，具有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力；三，已建立集體協(xié)商機(jī)制。也就是說，如下企業(yè)不能建立企業(yè)年金：沒有參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，或者欠繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的企業(yè)；經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力不足的企業(yè)；企業(yè)年金方案沒有經(jīng)職工（代表）大會(huì)通過的。

　　此外，事業(yè)單位一般不能建立企業(yè)年金，但參加企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌的事業(yè)單位，或事業(yè)單位轉(zhuǎn)制可以建立企業(yè)年金。

　　企業(yè)年金的覆蓋面《企業(yè)年金試行辦法》規(guī)定，“企業(yè)年金方案適用于企業(yè)試用期滿的所有職工”，這樣的普惠制原則正面否定了只為領(lǐng)導(dǎo)和技術(shù)骨干建立企業(yè)年金的做法。

　　但是，普惠制并不是平均主義。企業(yè)可以附加一些參與企業(yè)年金計(jì)劃的合理?xiàng)l件（如服務(wù)年限滿半年或一年等），但不能過于苛刻；對于不同崗位、有不同貢獻(xiàn)的企業(yè)職工，企業(yè)繳費(fèi)劃入個(gè)人賬戶的比例或數(shù)額可以有所差別：這些細(xì)節(jié)可以在企業(yè)年金方案中進(jìn)行明確。

　　企業(yè)年金的好處建立企業(yè)年金的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)確立企業(yè)年金受托人，受托管理企業(yè)年金。受托人可以委托具有資格的企業(yè)年金賬戶管理機(jī)構(gòu)作為賬戶管理人，負(fù)責(zé)管理企業(yè)年金賬戶；可以委托具有資格的投資運(yùn)營機(jī)構(gòu)作為投資管理人，負(fù)責(zé)企業(yè)年金基金的投資運(yùn)營。此外，受托人應(yīng)該選擇具有資格的商業(yè)銀行或?qū)I(yè)托管機(jī)構(gòu)作為托管人，負(fù)責(zé)托管企業(yè)年金基金。

　　根據(jù)勞動(dòng)和社會(huì)保障部（現(xiàn)為人力資源和社會(huì)保障部）、中國銀監(jiān)會(huì)、中國證監(jiān)會(huì)、中國保監(jiān)會(huì)2004年聯(lián)合頒布的《企業(yè)年金基金管理試行辦法》，投資管理人負(fù)責(zé)對企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)進(jìn)行投資，及時(shí)與托管人核對企業(yè)年金基金的會(huì)計(jì)核算和估值結(jié)果，定期向受托人和有關(guān)監(jiān)管部門提交投資管理報(bào)告。

　　可以看出，受托管理是企業(yè)年金計(jì)劃運(yùn)作中的核心環(huán)節(jié)，受托人通過獨(dú)立的內(nèi)部組織架構(gòu)設(shè)計(jì)和嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，為企業(yè)提供合法、安全、高效的綜合受托管理和服務(wù)，包括解決受托人缺位問題，明確法律關(guān)系和責(zé)任；引入托管制度，有效保障年金基金財(cái)產(chǎn)的安全性；引入委托代理制度，強(qiáng)化監(jiān)督職責(zé)和相互制約機(jī)制；明確各運(yùn)作主體權(quán)利和義務(wù)，建立相互明確的法律關(guān)系。

　　專家指出，企業(yè)年金不僅是職工將來養(yǎng)老的“金手杖”，同時(shí)也是留住人才的“金手銬”。對于希望長期挽留的業(yè)務(wù)骨干，企業(yè)可以設(shè)立較高比例的年金，并約定在達(dá)到若干年份后可以提取。這就使得員工的利益與企業(yè)長期發(fā)展緊密結(jié)合起來，起到留住人才的目的。不過，監(jiān)管部門相關(guān)官員曾在不同場合明確表示，企業(yè)年金采用“單位和個(gè)人共同繳費(fèi)的方式”，“職工繳費(fèi)可以低于企業(yè)，但職工不能不繳費(fèi)”。

　　人力資源和社會(huì)保障部今年下發(fā)了《事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革方案》，計(jì)劃選擇山西、上海、浙江、廣東、重慶5個(gè)省市啟動(dòng)試點(diǎn)，要求事業(yè)單位建立和企業(yè)年金相一致的職業(yè)年金制度。專家表示，從激勵(lì)角度看，將職工待遇和事業(yè)單位經(jīng)營狀況緊密聯(lián)系在一起，能最大限度地調(diào)動(dòng)員工積極性、創(chuàng)造性；從收入分配看，事業(yè)單位根據(jù)自身實(shí)力籌辦差異化的企業(yè)年金，年金越高，吸引力越大，職工對企業(yè)的忠誠度也將越大，這有利于吸引與保留核心人才。對內(nèi)形成有序、合理、公正的人才激勵(lì)機(jī)制，有利于事業(yè)單位市場化改革的長遠(yuǎn)發(fā)展。